Frais de kilométrage au Québec : calculez vos km à facturer ou à déduire
Vous utilisez votre véhicule pour votre travail ? Ce calculateur vous donne en un instant le montant à facturer à un client pour vos kilomètres, TPS et TVQ comprises, ou la portion déductible de vos frais de véhicule comme travailleur autonome. Taux de 2026, exemples et règles à connaître ci-dessous.
Le taux proposé est le taux raisonnable de 2026 pour les 5 000 premiers km. Vous pouvez en convenir un autre avec votre client.
Essence, assurance, entretien, immatriculation, permis, intérêts ou location, et amortissement (DPA).
Calcul indicatif. Les montants réellement déductibles dépendent de vos registres et des plafonds de l'année. En cas de doute, validez avec votre comptable.
Vos kilomètres, facturés avec les bonnes taxes.
Le taux au kilomètre en 2026
Chaque année, le gouvernement fédéral fixe un taux au kilomètre jugé « raisonnable ». Revenu Québec applique les mêmes taux. Ce taux sert d'abord aux employeurs : une allocation versée à un employé selon ce taux n'est pas imposable pour lui. Pour un travailleur autonome, il sert surtout de référence pour fixer le prix des déplacements facturés à un client.
| Kilomètres | Québec et provinces | Territoires |
|---|---|---|
| 5 000 premiers km | 0,73 $/km | 0,77 $/km |
| Km suivants | 0,67 $/km | 0,71 $/km |
Taux en vigueur depuis le 1er janvier 2026, en hausse d'un cent par rapport à 2025.
Facturer ses kilomètres à un client
Rien ne vous oblige à utiliser le taux gouvernemental pour facturer vos déplacements. Vous pouvez convenir d'un autre taux avec votre client, d'un forfait par visite ou intégrer les déplacements dans votre tarif horaire. Le taux de 0,73 $/km reste toutefois un repère facile à justifier : il couvre l'essence, l'usure, l'assurance et l'amortissement du véhicule.
Comment l'inscrire sur la facture
Ajoutez une ligne distincte, par exemple « Déplacement Laval–Montréal aller-retour, 120 km à 0,73 $ ». Le client voit clairement ce qu'il paie, et vous gardez une trace qui concorde avec votre registre de déplacements.
Faut-il ajouter la TPS et la TVQ sur les kilomètres ?
Oui, si vous êtes inscrit aux taxes. Les kilomètres que vous refacturez font partie du prix de votre service : ce n'est pas une dépense que vous payez au nom de votre client. Le montant est donc une contrepartie additionnelle de votre fourniture, et la TPS et la TVQ s'appliquent au même titre que sur vos honoraires. Si vous êtes un petit fournisseur non inscrit, vous facturez le montant sans taxes.
Seule exception : une dépense que vous engagez réellement au nom et pour le compte de votre client, comme son mandataire, peut être refacturée comme un débours, sans taxes. Écrire « remboursement de kilométrage » sur la facture ne suffit pas à en faire un débours : vos propres déplacements restent une partie de votre service.
Exemple : une consultante inscrite aux taxes parcourt 120 km pour une rencontre chez un client. 120 km × 0,73 $ = 87,60 $. TPS : 4,38 $. TVQ : 8,74 $. Total à facturer : 100,72 $.
Déduire ses frais de véhicule comme travailleur autonome
Comme travailleur autonome, vous ne déduisez pas un montant au kilomètre. Vous déduisez une partie de vos frais réels, selon la proportion de kilomètres parcourus pour gagner votre revenu. Ces frais vont dans la section des frais de véhicule à moteur de votre état des résultats (T2125 au fédéral, TP-80 au Québec).
Les frais admissibles
- Essence et recharge électrique
- Assurance du véhicule
- Entretien et réparations
- Immatriculation et permis de conduire
- Intérêts sur le prêt ou frais de location
- Amortissement du véhicule (déduction pour amortissement, DPA)
Additionnez ces frais pour l'année, puis multipliez le total par votre proportion d'affaires : km d'affaires divisés par km total.
Exemple : 12 000 km d'affaires sur 20 000 km au total donnent une proportion de 60 %. Avec 9 000 $ de frais dans l'année, la portion déductible est de 5 400 $.
Les plafonds de 2026 pour une voiture de tourisme
| Élément | Plafond 2026 |
|---|---|
| Coût amortissable (catégorie 10.1) | 39 000 $ avant taxes |
| Véhicule zéro émission (catégorie 54) | 61 000 $ avant taxes |
| Intérêts sur un prêt | 350 $ par mois |
| Frais de location | 1 100 $ par mois avant taxes |
Ces plafonds limitent la déduction pour une voiture coûteuse. Ils s'appliquent avant le calcul de la proportion d'affaires. Certains véhicules, comme une camionnette utilisée surtout pour transporter des marchandises, peuvent y échapper.
Le registre de déplacements
En cas de vérification, c'est votre registre qui prouve votre proportion d'affaires. Pour chaque déplacement d'affaires, notez la date, la destination, le motif et le nombre de kilomètres. Notez aussi le relevé de l'odomètre au début et à la fin de l'année. Gardez vos reçus de frais de véhicule avec ce registre.
Tenir un registre complet toute l'année est la méthode la plus sûre. Les autorités fiscales acceptent aussi une méthode simplifiée : un registre complet de 12 mois pour une année de base, puis un registre représentatif d'au moins trois mois consécutifs les années suivantes. Cette méthode exige que votre proportion d'affaires reste à 10 points de pourcentage près de celle de l'année de base. Si votre usage change davantage, il faut documenter l'année au complet ou établir une nouvelle année de base.
Allocation d'employé ou frais réels : ne pas confondre
Un employé qui reçoit une allocation raisonnable au kilomètre n'a rien à déclarer. Un travailleur autonome, lui, ne reçoit pas d'allocation : il déduit ses frais réels. Si vous refacturez vos kilomètres à un client, ce montant est un revenu d'entreprise, et vos frais de véhicule restent déductibles selon votre proportion d'affaires.
Un exemple complet sur une année
Prenons un rénovateur inscrit aux taxes qui parcourt 20 000 km dans l'année, dont 12 000 km pour ses chantiers. Il refacture 3 000 km à ses clients, à 0,73 $/km : 2 190 $ de kilométrage, plus 109,50 $ de TPS et 218,45 $ de TVQ, pour un total facturé de 2 517,95 $. Ces 2 190 $ s'ajoutent à son revenu d'entreprise. La TPS et la TVQ perçues sont remises aux gouvernements dans sa déclaration de taxes.
De son côté, ses frais de véhicule de l'année totalisent 9 000 $. Avec une proportion d'affaires de 60 %, il déduit 5 400 $ dans la section des frais de véhicule à moteur. Il peut aussi réclamer des crédits et des remboursements de taxes sur les intrants (CTI et RTI) pour la portion d'affaires des taxes payées sur ses dépenses, comme l'essence et l'entretien. Des restrictions particulières s'appliquent toutefois aux voitures de tourisme. Les deux calculs sont indépendants : refacturer des kilomètres ne réduit pas la déduction de ses frais réels.
Les erreurs fréquentes
- Déduire 0,73 $/km au lieu des frais réels, comme travailleur autonome.
- Compter le trajet entre la maison et un lieu de travail habituel comme des km d'affaires.
- Oublier la TPS et la TVQ sur les kilomètres refacturés, alors qu'on est inscrit.
- Ne pas tenir de registre, ce qui rend la proportion d'affaires difficile à défendre.